学院内部牵制制度 廊燕院发[2018]31号

廊燕院发〔2018〕31号

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廊坊燕京职业技术学院

内部牵制制度

为了加强学院的内部财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和真实性，保证经费的使用效益，严格按财务规章制度处理会计业务，各岗位之间在既相互配合，又相互牵制的制约机制中开展工作，根据有关法律法规和财务规章制度，制定财务工作内部牵制制度。

第一条 根据“钱账分管”的原则，出纳员不得兼管业务稽核、会计档案、债权债务账目的登记工作。

第二条 业务印鉴分管，“财务专用章”、“主管财务工作的院领导个人名章”，分别由出纳员或指定的人员使用和保管。未经领导批准，不得擅自委托他人代管或携带外出；不得任由他人使用。

第三条 未经批准，不得向任何单位和个人提供会计资料及财务数据。

第四条 指定除银行出纳之外的人员到银行索取“银行对账单”并编制“银行余额调节表”。

第五条 指定除现金出纳之外的人员对库存现金进行定期和不定期检查。

第六条 分离不相容职务，在进行定岗和分工时，注意将不相容职务分离开来，使其相互牵制、相互制约。这些职务包括出纳与记账、业务经办与记账、业务经办与业务审批、业务操作与业务复核。

第七条 实现会计电算化后，不同岗位的操作人员应设置不同的操作口令、密码，保证会计人员之间相互制约，相互监督。

第八条 本办法由财务处负责解释。

第九条 本办法自印发之日起施行。

廊坊燕京职业技术学院

2018年9月9日

廊坊燕京职业技术学院党政办公室              2018年9月9日印发